Какой налог в турции на зарплату
Перейти к содержимому

Какой налог в турции на зарплату

  • автор:

Налоги в Турции для физических и юридических лиц

Turkish bank through which accepts tax payment in Turkey

Налоги в Турции делятся на несколько категорий — на прибыль, расходы и богатство. Данная система уплаты государственных сборов в первую очередь рассчитана на граждан, но иностранцы, которые планируют постоянно проживать в государстве, также обязуются к соответствующим выплатам.

Распространяющиеся на мигрантов сборы зависят от того, на каких основаниях они пребывают в стране — в качестве налоговых резидентов или нерезидентов. Что касается выгоды получения статуса, все зависит от целей соискателя. При планировании иммиграции в государство и постоянного нахождения с перспективами оформления ПМЖ Турции, безусловно, необходимо становиться налоговым резидентом, что возможно автоматически после 6 месяцев проживания.

В международном рейтинге налоговой конкурентоспособности страна занимает 7 место, что является отличным результатом и демонстрирует стремление правительства создать комфортную для населения систему.

При планировании переезда очень важно учесть налоговые условия в стране, особенно тем, кто намерен заниматься бизнесом. Специалисты международного права готовы предоставить по данному вопросу максимум информации и помочь с подбором лучшей иммиграционной программы.

Налоговая система Турции

Налогообложение в Турции включает три основные отрасли:

  1. Налог на прибыль. Уплачивается физическими и юридическими лицами, исходя из того, какой доход они получают.
  2. Сбор на покупки. К данной категории относятся ПДВ, специальная пошлина на потребление четырех основных групп продуктов (нефть, газ и походные, на автомобили, табак и алкоголь, на товары класса люкс), банковские и страховые операции, гербовый сбор.
  3. Налог на богатство. В данный перечень входят сборы на имущество, наследство и передачу прав собственности, транспортный налог. Пошлины устанавливаются для разных товаров — на машину, на квартиру и даже на телефон.

На первый взгляд, система расчета и уплаты налогов в Турции сложная, но для населения достаточно выгодная. Подоходный сбор рассчитывается по прогрессивным ставкам — чем выше прибыль, тем большую сумму придется уплатить в государственную казну.

Установленные нормы не разделяются в зависимости от статуса лица — иностранцы и граждане налоги платят на аналогичных условиях согласно актуальному законодательству в Турции. Единственный нюанс — если мигрант не является резидентом (проживает менее 6 месяцев), то он должен отчитываться и соответственно уплачивать сборы только за те доходы, которые получает на территории государства.

Taxes in Turkey for residents

Об источниках прибыли за рубежом лицо не обязано уведомлять турецкие госорганы. Если же иностранец является резидентом, то обязуется уплачивать в казну государства сборы со всего дохода, который он получает, в том числе за рубежом. С получением гражданства Турции в будущем для соискателя не изменятся условия налогообложения, он будет обязан уплачивать сборы по тем же ставкам в соответствии с видом деятельности.

Согласно последним изменениям в турецком налогообложении, введена так называемая пошлина на проживание. Для данного понятия также применяется название «туристический налог», ставка по которому — 2 %, применяется он к иностранцам, проживающим в отелях, пансионатах, кемпингах. Стоит признать, что во многих странах используются сборы подобного назначения. Зачастую такие пошлины именуются как городские налоги и применяются в туристических государствах.

Налогообложение физических лиц в Турции

Сбор с прибыли уплачивают все лица, которые получают доход:

  • граждане и резиденты — со всех поступающих средств;
  • нерезиденты — только с тех, что зарабатываются на территории Турции.

Ставки сборов при этом не зависят от правового положения плательщика, а колеблются только, исходя из объема денежных поступлений согласно прогрессивной системе.

Налог на прибыль

Физические лица уплачивают сборы с заработной платы, предпринимательской или сельскохозяйственной деятельности, со сдачи недвижимости в аренду, процентов с инвестиций в ценные бумаги, дивидендов других источников дохода. Ставки налога колеблются в диапазоне от 15 до 40 %. Минимальный тариф используется, если общая сумма прибыли не превышает 70 000 TL, а максимальный — при доходе от 1 900 000 TL и выше. Указанные процентные ставки применяются ко всем видам дохода, связанным с трудовой деятельностью или нет.

Налог на прирост капитала

Физические лица обязаны уплачивать также данный вид сборов, например, при продаже квартиры. Поскольку в данном случае иностранец или гражданин также получает прибыль, налог уплачивается по стандартным подоходным ставкам, в зависимости от полученной суммы. Налог с продаж рассчитывается по тарифу от 15 до 40 %.

Подписаться на канал

Налог на ввоз товаров

В данном случае идет речь о таможенной пошлине, которая для физлиц составляет 30 % на товары стоимостью от 150 EUR и ввезенные из стран, которые не входят в ЕС.

Налог на наследство и дарение

Вступая в новые имущественные права, физическое лицо обязуется уплатить сбор по тарифу от 1 до 30 % (для наследства) и от 1 до 10 % (для дарения).

Налог на недвижимость

Кроме того, что сбор уплачивается при покупке недвижимости, далее владельцу необходимо ежегодно делать взносы в государственную казну в размере от 0,1 до 0,6 % от стоимости объекта. Если здание имеет культурную ценность, к установленным ставкам добавляется еще 10 %.

Возврат налога

Возможность возврата НДС закреплена законодательством Турции для физических лиц за сделанные покупки и для юридических, которые занимаются экспортными услугами. Физлица должны сделать покупку в магазине, который работает по системе такс-фри, и заполнить специальный бланк-чек, оплатить налог в Турции, а затем в аэропорту обратиться в специальный пункт Tax free cash refund, пройти несколько формальностей с проверкой документов и забрать наличные.

Для юридических лиц процедура нечто иная и требует обращения в налоговую инспекцию. Чтобы вернуть налог, подаются счет-фактуры, накладные, декларации на НДС и экспортные документы. Точный список данных будет зависеть от ниши, в которой работает бизнес.

Гражданство, ВНЖ или релокация бизнеса в любую точку мира

  • Свободно живите и путешествуйте по миру
  • Расширяйте границы для своего бизнеса
  • Обеспечьте своим детям образование в лучших университетах мира

Оставьте заявку
и получите консультацию иммиграционного специалиста

Налогообложение юридических лиц в Турции

Юридические лица, которые работают на территории Турции, уплачивают налог на прибыль, который называется корпоративным. Все зарегистрированные в государстве организации в форме юрлица подлежат обязательной уплате сборов. Налоговыми резидентами в Турции также становятся компании, которые имеют адрес регистрации за рубежом, но функционируют в стране и управление происходит на месте.

К подлежащим уплате сборов относятся капитальные компании, кооперативы, государственные экономические институты, хозяйственные предприятия, которые принадлежат к товариществам и фондам, деловые партнерства. Чтобы стать налоговым резидентом в Турции, компания должна быть зарегистрирована в государстве или непосредственно функционировать на данной территории.

С оформлением фирмы через торговый реестр предпринимателю следует обратиться в налоговую инспекцию для завершения процедуры. Документы готовятся в соответствии с формой деятельности, подписывается также устав организации.

Налог на прибыль

К коммерческим организациям в Турции применяется единая ставка сбора — 25 %. Однако другой тариф (на уровне 30 %) актуален для компаний, которые относятся к финансовым учреждениям и банкам, организациям по обмену валюты, страховым и пенсионным инстанциям. Данные сборы обязаны уплачивать все действующие юридические лица, независимо от происхождения (в том числе иностранные).

Налог на добавленную стоимость

НДС уплачивается компаниями, если они ведут деятельность, связанную с импортом или экспортом товаров. В 2024 году ставка составляет 20 %, но по закону некоторые юридические лица могут пользоваться льготами, например, занимающиеся сельскохозяйственной продукцией. В данном случае тарифы снижаются до 1 или 10 %.

Company in Turkey that pays value added tax

Налоговые льготы для турецкого бизнеса

Налоговые льготы являются одним из механизмов стимулирования бизнеса и наращивания инвестиций, которым турецкие власти активно пользуются. Компании могут рассчитывать на освобождение от ПДВ, уплаты таможенных сборов на ввоз продукции, налоговые скидки.

Чтобы воспользоваться выгодными предложениями, бизнесу необходимо подтвердить соответствие определенным условиям. Например, при вложении инвестиций в определенных регионах могут действовать те или иные программы поощрения предпринимателей.

Стоит отметить, что правительство Турции взяло курс на несколько основных направлений — создание более благоприятных условий для развития малого бизнеса, предоставление льгот для экспортеров, инвесторов в зеленую энергию и стартапы. Особый интерес у властей государства вызывает привлечение иностранных инвестиций, поэтому мигранты могут рассчитывать на дополнительные выгоды в виде освобождения от налога на доход, недвижимость, прибыль физических лиц. Владельцам коммерческих компаний следует интересоваться актуальными предложениями от правительства, чтобы оптимизировать свои расходы на налоги.

Специалисты iWorld подберут выгодный вариант для приобретения

Как стать налоговым резидентом Турции

Чтобы стать налоговым резидентом, иностранцу необходимо в первую очередь получить ВНЖ Турции. В целом все мигранты, которые планируют находиться в стране дольше 90 дней (срока действия визы или безвизового нахождения), должны запросить вид на жительство, а официально вышеобозначенный статус они приобретут автоматически после 6 месяцев проживания на турецкой территории.

Кроме того, все иностранцы, которые планируют переезд в Турцию на постоянное проживание с уплатой на ее территории сборов, должны иметь налоговый номер. То есть статус присваивается автоматически по истечении требуемого периода жизни в Турции, но для ведения отчетности и уплаты пошлин необходимо получить обозначенный код. Уникальный набор из 10 цифр присваивается каждому физическому и юридическому лицу, именно по нему учитываются и отслеживаются платежи.

Получить номер налогоплательщика можно онлайн через Интерактивную налоговую службу. Процедура занимает несколько минут, достаточно запросить соответствующую услугу, после введения личной информации в предложенных полях система сразу же выдает комбинацию цифр. На сайте по номеру можно отслеживать налоговую информацию, проверять, нет ли долгов.

В Турции, как и во многих других странах, налоговое резидентство прежде всего связано с оформлением ВНЖ. Чтобы оценить выгоды и преимущества получения вида на жительство, а также выбрать государство с наиболее привлекательными условиями, стоит проконсультироваться со специалистами международного права.

Соглашение об избежании двойного налогообложения

Ратификация международных договоров об избежании двойного налогообложения направлена на урегулирование вопросов уплаты пошлин — реализация сборов только в одну казну страны, где лицо проживает постоянно.

Что касается Турции, власти государства заключили соглашения с 49 странами — США, Германией, Албанией, Австрией, Азербайджаном, Беларусью, Бельгией, ОАЭ, Болгарией, Алжиром, КНР, Данией, Индонезией, Финляндией, Францией, Южной Кореей, Хорватией, Индией, Нидерландами, Англией, Израилем, Швецией, Италией, Японией, Казахстаном, Кыргызстаном, Кувейтом, ТРСК, Литвой, Венгрией, Македонией, Малайзией, Египтом, Монголией, Молдовой, Норвегией, Узбекистаном, Пакистаном, Польшей, Румынией, РФ, Сингапуром, Словакией, Саудовской Аравией, Таджикистаном, Тунисом, Туркменистаном, Украиной и Иорданией.

С рядом государств договора находятся на стадии подписания или обсуждения — Австрией, Боснией и Герцеговиной, Филиппинами, Южно-Африканской Республикой, Канадой и Мальтой, Бахрейном, Эфиопией, Грузией, Ирландией, Швейцарией, Кубой, Ливаном, Нигерией, Португалией, Сирией, Оманом, Вьетнамом и Грецией.

Как выбрать страну для оптимизации налогообложения

Грамотная проработка налоговых вопросов при планировании бизнеса за рубежом — важный залог успеха и рентабельности дела. Основные критерии при выборе государства для предпринимательской деятельности:

  • Общая налоговая система и процентные ставки. Стоит учитывать, насколько большой тариф подоходного налога, процент постоянный или зависит от суммы прибыли, есть ли особенные условия для иностранцев.
  • Наличие льгот и возможностей для оптимизации. Во многих государствах малый бизнес до выхода на определенный уровень прибыли может быть освобожден от уплаты сборов, предусмотрено снижение тарифов для компаний той или иной сферы деятельности, что может благоприятно сказаться на развитии дела.
  • Порядок подачи отчетности. Необходимо заранее выяснить, как формируются и подаются отчеты в ответственную инспекцию (раз в квартал или в конце года, например), происходит регистрация данных по налогам, оценить нюансы процесса, наличие неоправданных бюрократических сложностей.

Выбирать страну для открытия бизнеса с налоговой точки зрения необходимо также с учетом ниши, планируемой формы деятельности, планов относительно доходности и количества сотрудников.

Помочь разобраться в данном вопросе и найти наиболее выгодный плацдарм для предпринимательства смогут специалисты международного права.

Турецкая налоговая система

Турецкая налоговая система делится на три главные группы:

1. подоходные налоги,
2. налоги, взимаемые с расходов, и
3. налоги, взимаемые с имущества.

Подоходные налоги в Турции состоят из подоходного налога с физических лиц и подоходного налога с предприятий. Порядок обложения дохода физических лиц регулируется Законом № 193 «О подоходном налоге» («ЗПН») от 31.12.1960 г., а дохода с предприятий – Законом № 5520 «О подоходном налоге с предприятий» («ЗПНП») от 13.06.2006 г.

1.1. Подоходный налог с физического лица

Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом. Турецкое налоговое право предусматривает два принципа налогообложения: полное (для резидентов) и ограниченное налогообложение (для нерезидентов). Если налогоплательщик проживает на территории Турции 183 календарных дней или более в течение 12 следующих подряд месяцев, то в Турции будут облагаться почти все его доходы, полученные как в Турции, так и за рубежом (в зависимости от типа дохода). Если налогоплательщик проживает на территории Турции менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то в Турции будут облагаться только те доходы, которые были получены на территории Турции.
Согласно ЗПН, обложению подлежат следующие доходы физических лиц:
— доходы от коммерческой деятельности,
— доходы от сельской промышленности,
— заработная плата и подобные выплаты,
— доходы от замозанятости,
— доходы от недвижимого имущества,
— доходы от движимого имущества,
— прочие доходы.
Ставка налога варьируется от 15% до 40% в следующем порядке (действительны для доходов, полученных в 2023 г.):

Ставка (%)

70 001 – 150 000

150 001 – 550 000

550 001 – 1 900 000

1 900 001 и более

Сумма (Турецкая Лира)
(для других доходов)

Ставка (%)

70 001 – 150 000

150 001 – 370 000

370 001 – 1 900 000

1 900 001 и более

1.2. Подоходный налог с предприятий

Согласно ЗПНП, налогообложению подлежат доходы следующих юридических лиц:
— ООО и АО,
— кооперативы,
— государственные экономические предприятия,
— экономические предприятия, принадлежащие ассоциациям и фондам,
— совместные предприятия.
Доходы предприятий, чей фактический или юридический адрес находится в Турции, подлежат налогообложению в Турции в полном объеме. Таким образом, доходы, полученные как в Турции, так и за рубежом, будут облагаться в Турции.
Для предприятий, фактический или юридический адрес которых, не находится в Турции, в Турции будет облагаться только тот доход, полученный на территории Турции.
Юридический адрес компании указывается в уставе компании или соответствующем документе, а фактический адрес определяется по фактическому местонахождению руководства предприятия и месту ведения деятельности предприятия.
Ставка налога для доходов, полученных в 2023-м году, составляет 20%.
Дивиденды, полученные физическими лицами-резидентами от долевого участия в юридическом лице-резиденте, облагаются налогом по ставке 15%. При применении положений Соглашений об избежании двойного налогообложения, которые Турция заключила с 60-ью странами, возможно уменьшить данную ставку. Таким образом, например, в рамках Соглашения с РФ, при соблюдении соответствующих критериев, применяемая ставка налога на дивиденды для резидента РФ составит только 10%.
Дивиденды, полученные юридическими лицами-резидентами от долевого участия в юридическом лице-резиденте, не облагаются подоходным налогом.

2. Налоги, взимаемые с расходов

2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогообложение НДС регулируется законом «О НДС» № 3065 от 25.10.1984 г.
Применяемые ставки НДС 1%, 8% и 18%. Поставка товаров и предоставление услуг в результате торговой, промышленной, сельскохозяйственной и независимой профессиональной деятельности; импорт товаров и услуг, а также товаров и услуг, полученных в результате другой деятельности, подлежат обложению НДС.
Однако следующие поставка товаров и предоставление услуг освобождены от уплаты НДС:
— экспорт товаров и услуг,
— транзитные перевозки,
— поставка машин и оборудования в рамках сертификата о стимулировании инвестиций,
— роуминг на территории Турции (не применяется для турецких пользователей), при условии применения взаимности и согласно международному соглашению о роуминге,
— деятельность по поиску нефти,
— услуги, оказываемые суднам в портах и самолетам в аэропортах,
— производство по заказам клиентов в свободных экономических зонах,
— поставки товаров и предоставление услуг представителям дипломатических миссий; при условии применения принципа взаимности, консульствам и международным организациям, имеющим освобождение от уплаты налогов, а также их работникам,
— услуги банков и страховых предприятий, к которым применяется налог на банковские и страховые операции.

2.2. Акцизный налог

Налогообложение акцизным налогом регулируется законом «Об акцизном налоге» № 4760 от 06.06.2002 г.
Главные 4 группы товаров, которые облагаются акцизным налогом по различным ставкам:
— нефтепродукты, природный газ, машинные масла, растворители и производные,
— автомобили и другие транспортные средства, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты,
— табак и табачные изделия, алкогольные напитки,
— люксовые товары потребления.
В противоположность НДСу, который облагается при каждой поставке товара или оказании услуг, данный налог облагается только один раз.

2.3. Выплаты в Фонд поддержки использования ресурсов

Порядок начисления и взыскания данной выплаты регулируется Официальным уведомлением №88/12944 «О постановлении о вспомогательном фонде использования ресурсов» от 12.05.1988 г.
Ставка выплаты с банковских и страховых операций варьируется от 15% до 0%.
Данная выплата взыскивается с банков, других финансовых учреждений и страховых компаний.
Для примера, этот налог применяется к валютным займам турецких юридических и физических лиц, полученных за рубежом, по следующим ставкам:

Ставка

Налоговая система Турции — налогообложение турецких компаний и физлиц (VAT, налог на прибыль и на прирост капитала). Налоговые соглашения Турции.

Налоговые резиденты Турции уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты — с доходов из источников в Турции.

Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам:

  • доход до 110 000 TRY облагается налогом по ставке 15%;
  • доход от 110 000 до 230 000 TRY облагается по ставке 20%;
  • доход от 230 000 до 870 000 TRY облагается по ставке 27%;
  • доход от 870 000 до 3 000 000 TRY облагается по ставке 35%;
  • доход свыше 3 000 000 TRY облагается по ставке 40%.

Прибыль от реализации некоторых финансовых инструментов, например, обращающихся на стамбульской бирже акций, может освобождаться от налогообложения / облагаться налогом у источника по пониженной ставке.

По общему правилу половина дивидендов от турецких компаний налогом не облагается.

Пониженные ставки налога у источника применяются к процентному доходу по определенным государственным и корпоративным облигациям.

Ставка налога, удерживаемого при выплате процентов по банковским счетам, варьируется в зависимости от срока и валюты депозита от 10% до 18%.

Налог на прибыль

Турецкие компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Турции.

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%, в 2023 году была 23%, в 2022 году — 22%, в 2021 году — 25%, в 2018 – 2020 годах — 22%.

Компании (кроме банков, финансовых учреждений, страховых компаний и пенсионных фондов), предлагающие не менее 20% своих акций посредством первого первичного публичного размещения (IPO) на Стамбульской фондовой бирже, облагаются ставкой налога на прибыль, сниженной на 2 процентных пункта (т.е. 23% вместо 25% на 2024 год) в течение 5 лет, начиная с года, когда было проведено IPO.

Прибыль от реализации активов включается в облагаемую налоговую базу. 75% прибыли от реализации акций может освобождаться от налогообложения при владении не менее двух лет и соблюдении некоторых других условий. Прибыль от продажи акций в иностранных компаниях с долей участия не менее 10% при владении не менее двух лет и соблюдении ряда других условий может освобождаться от налогообложения.

Дивиденды от турецких компаний налогом не облагаются. Дивиденды от иностранных компаний могут освобождаться от налогообложения при соблюдении ряда условий: доля участия не менее 10%, владение не менее года с даты генерирования выручки, налогообложение дочерней компании по ставке не менее 15% (для определенных компаний – 20%), получение дивидендов в Турции до даты подачи налоговой декларации за соответствующий финансовый год.

Правила КИК

Иностранная компания признается контролируемой, если турецким резидентам, компаниям и физическим лицам, принадлежит прямо или косвенно, индивидуально или совместно, не менее 50% капитала, прав на дивиденды или прав голоса.

Нераспределенная прибыль КИК включается в налогооблагаемую базу турецкого резидента, если не менее 25% доходов иностранной компании является пассивными доходами, прибыль компании облагается по эффективной налоговой ставке менее 10%, выручка компании превышает 100 000 TRY.

Налог на доходы у источника выплаты

В отношении дивидендов налог удерживается по ставке 15%. Роялти облагаются налогом у источника выплаты по ставке 20%. В отношении процентных выплат применяются различные ставки налога. Например, при выплатах процентов по кредитам от банков ставка налога – 0%, по прочим займам – 10%, по депозитам – от 0% до 18% в зависимости от валюты и длительности вклада.

Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН).

НДС

Поставки товаров и услуг облагаются НДС по ставкам от 1% до 20%. Общая ставка составляет 20%.

Социальные взносы

Социальные взносы уплачиваются с трудового вознаграждения, составляющего от 119,25 до 894,38 TRY в день.

Обычные ставки взносов составляют 20,5% для работодателя и 14% для работника.

В отношении вознаграждения свыше 894,38 TRY в день уплачиваются взносы на страхование от безработицы. Ставки составляют 2% для работодателя, 1% для работника.

Налог на наследование и дарение

В отношении имущества, получаемого в порядке наследования или дарения, налог уплачивается по ставкам, варьирующимся от 1% до 30%.

Налог на имущество

Ежегодный налог на имущество уплачивается в отношении зданий, используемых для проживания, по ставке 0,1% и других зданий по ставке 0,2%.

В отношении земельных участков ставка налога составляет 0,3%. В городских зонах ставки налога удваиваются.

Налоговая база определяется в соответствии со специальным порядком и индексируется.

В отношении жилых домов, стоимость которых превышает 5 млн лир, уплачивается налог на дорогое жилье по ставкам от 0,3% до 1%.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается в отношении различных документов, включая соглашения и финансовые отчеты, по ставкам от 0,189% до 0,948%.

В общем случае гербовый сбор с зарплат взимается по ставке 0,759%. В некоторых случаях взимаются сборы, фиксированные в лирах

Международные налоговые соглашения

Турция заключила 87 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 5 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

87 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Бангладеш, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Иран, Ирландия, Испания, Италия, Йемен, Казахстан, Канада, Катар, Китай, Косово, Кот дЁИвуар, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Саудовская Аравия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Сомали, Судан, США, Таджикистан, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеция, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония;

5 TIEAs: Бермуды, Гернси, Гибралтар, Джерси, Остров Мэн.

Кроме того Турция подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI).

Валютный контроль

В Турции существуют некоторые ограничения на осуществление валютных операций. В частности, физическим лицам запрещено привлекать валютные займы, а для турецких компаний существуют ограничения на привлечение таких займов. Операции между резидентами должны осуществляться в лирах.

Кроме того, в Турции уплачивается специальный сбор в отношении заимствований из-за рубежа. Ставка сбора зависит от валюты привлечения и срока займа. Самая высокая ставка для заимствований на срок до года в иностранной валюте – 3% от тела займа. Данный сбор не распространяется на банки и другие финансовые учреждения.

Налоги в Турции: полное руководство

Фото

Турция – страна с развитой экономикой и уникальным географическим положением. Она привлекательна для иностранных инвестиций и предпринимательства. Однако перед тем, как начать вести бизнес или переехать жить в Османскую империю, необходимо разобраться в налоговой системе страны.

Общая информация о налоговой системе Турции

Налоговая система страны включает в себя:

  • Прямые налоги: подоходный — для физических лиц, и на прибыль — для компаний.
  • Косвенные: налог на добавленную стоимость (НДС), на имущество, акцизы.

Перечень налогов, взимаемых в стране:

  • Подоходный.
  • На прибыль корпораций (корпоративный).
  • НДС.
  • Акцизы.
  • На недвижимость.
  • Транспортный.
  • Консульские, таможенные сборы.

Освобождение от налогового бремени получают корпорации, зарегистрированные в свободной экономической зоне, которых в Турции насчитывается 18.

Налоги в Турции для физических лиц

Турецкое законодательство предусматривает отчисления граждан при получении различных видов доходов:

  • Зарплата.
  • От деятельности в качестве ИП и самозанятого.
  • От аренды, продажи имущества.
  • От доходов в виде дивидендов, процентов, дарения, наследования.
  • Пенсия.

Работодатель обязан производить удержание из заработной платы по прогрессивной шкале. По остальным источникам физическое лицо уплачивает обязательства самостоятельно.

Подоходный налог

Налоговые резиденты Турции – это лица, которые проживают в стране более 183 дней в календарном году. Они обязаны уплачивать подоходный налог на все виды дохода, полученные на Родине и за рубежом, нерезиденты — только на те, которые касаются предпринимательской деятельности в Турции.

Налоговые ставки для физических лиц варьируются от 15 % до 40 %, в зависимости от уровня дохода:

  • До 32 тысяч TL – 15 %.
  • От 32 до 70 тысяч TL – 20 %.
  • От 70 до 250 тысяч TL – 27 %.
  • От 250 до 880 тысяч TL – 35 %.

Свыше этой суммы применяется ставка 40 %.

Налог на недвижимость

Граждане — владельцы домов, квартир, иных недвижимых объектов обязаны уплачивать ежегодные налоговые платежи, размер которых варьируется от 0,1 % до 0,6 %, рассчитанные от оценочной стоимости. Для недвижимости, используемой в коммерческих целях, ставка может достигать 1 %.

Обратившись к нам, вы сможете разобраться в сложностях налогообложения для физических лиц в Турции. Мы подскажем, как и где выбрать наиболее ликвидную недвижимость и какими налогами она будет облагаться при покупке. Также обсудим с вами все детали и расскажем о важных нюансах при подготовке документов.

Собственники транспортного средства также обязаны уплачивать налог, который исчисляется в зависимости от типа и возраста автомобиля.

Физические лица, зарегистрированные как предприниматели, также обязаны уплачивать НДС, как и компании, по стандартной ставке 18 %, с некоторыми исключениями, где применяется сниженный размер — 8 % и 1 %.

Налогообложению подлежат также:

  • Прирост капитала (при продаже недвижимости) — 15-40 %.
  • Проценты (от вкладов, облигаций) — 0-15 %.
  • Дивиденды — 10 %.

С физических лиц взимается также дань за полученное наследство (1-30 %) и от дарения (1-10 %).

Налоги в Турции для юридических лиц

Ведение бизнеса в Турции дает много возможностей, но также связано с обязательствами, в том числе с налоговым бременем. Как и в любой другой стране, юридические лица в Турции обязаны уплачивать проценты в пользу государства в виде корпоративного, имущественного налога, НДС, акцизов. Эти поступления формируют значительную часть государственного бюджета и используются для финансирования общественных нужд. Они складываются из налоговых обязательств юридических лиц.

Компании, имеющие орган управления или головной офис в Турции, считаются налоговыми резидентами и уплачивают налог на прибыль корпораций, исчисляемый с доходов, получаемых в Турции и за рубежом, нерезиденты — только от предпринимательской деятельности внутри страны. Стандартная ставка — 20 %.

НДС относится к категории косвенных налогов, взимаемых с продажи товаров и услуг. Компании обязаны уплачивать его по стандартной ставке 18 %, с некоторыми исключениями, где применяется сниженный размер — 8 % и 1 %. Льготный тариф используется для юридических лиц и ИП.

Акцизный сбор в Турции касается определенных видов товаров, включая алкогольные напитки, табачные изделия, автомобили и нефтепродукты. Ставки различаются по видам продукции.

Налог на недвижимость в Турции уплачивается юридическими лицами — владельцами объектов. Ставка составляет от 0,1 % до 0,6 % для земельных участков и от 0,1 % до 1 % — для зданий, в зависимости от местоположения. Налог на покупку недвижимости составляет 4 % от оценочной стоимости и уплачивается однократно при совершении сделки.

Транспортный налог взимается с владельцев автомобилей. Ставка определяется на основе мощности двигателя и возраста машины.

Важно отметить, что в Турции существуют различные льготы и преференции для инвесторов. Например, в определенных регионах и отраслях предусмотрены налоговые каникулы или сниженные ставки для стимулирования инвестиций.

Обратившись к нам, вы сможете разобраться в сложностях налогообложения для юридических лиц в Турции. Мы ценим ваше время, поэтому поможем рассчитать налоговое бремя, если вы решите заняться бизнесом.

Как платить налоги в Турции: 8 шагов

Уплата налогов в Турции — это процесс, который требует строгого соблюдения правил и сроков. Чтобы помочь вам разобраться, мы подготовили подробное руководство по этапам уплаты налогов.

  1. Регистрация налогоплательщика. Первым шагом для любого физического или юридического лица, планирующего вести бизнес в Турции, является регистрация в качестве налогоплательщика в местном налоговом органе. При регистрации вам присваивается номер (ИНН), который будет использоваться для расчета и учета уплаты обязательств.
  2. Определение налоговых обязательств. В зависимости от типа деятельности и структуры бизнеса, вам может потребоваться уплачивать различные виды налогов. Важно правильно определить их перечень.
  3. Расчет платежей. Для каждого налога имеется своя база. Например, для подоходного — годовой доход, для НДС — стоимость реализованных товаров, услуг.
  4. Сдача декларации. После расчета налогов вы должны подать налоговую отчетность. Сроки подачи могут варьироваться в зависимости от типа обязательства. Обычно налоговые декларации подаются ежегодно, но в некоторых случаях они могут предоставляться чаще.
  5. Оплата обязательств. После подачи налоговой декларации вы должны оплатить свои налоги. Обычно это делается через банки или посредством электронных платежей.
  6. Контроль и аудит. После уплаты обязательств ваша налоговая декларация может быть проверена налоговиками. В случае несоответствий или недоплаты налогов вам выставляется штраф и рассчитываются пени. Важно сохранять всю документацию, связанную с исполнением налоговых обязательств, на протяжении определенного срока (обычно 5 лет), чтобы иметь возможность предоставить доказательства в случае проверки или аудита.
  7. Планирование налогов. Чтобы оптимизировать свои обязательства перед государством, рекомендуется проводить налоговое планирование. Оно может включать использование льгот, доступных для определенных видов деятельности или инвестиций, а также разработку стратегии минимизации рисков.
  8. Консультации с профессионалами. Поскольку налоговая система Турции может быть сложной и изменчивой, рекомендуется проконсультироваться с аудитором, чтобы получить точную информацию о своих налоговых обязательствах и возможных льготах. Мы предоставляем своим клиентам полный спектр услуг, связанных с налоговым планированием и уплатой налогов в Турции.

Таким образом, уплата налогов в Турции требует знания местной налоговой системы, а также строгого соблюдения сроков и процедур. При правильном подходе и использовании профессиональных услуг, таких как наши, вы сможете оптимизировать свои обязательства перед государством и избежать возможных проблем и штрафов.

Налоговое планирование в Турции: распространенные ошибки

Оптимизация налогов – это важная часть управления личными финансами или ведения бизнеса в любой стране, включая Турцию. Вот несколько советов, которые помогут вам лучше понять налоговую систему Турции и избежать распространенных ошибок.

Понимание налоговых обязательств. Первое, что нужно сделать, это составить перечень вероятных отчислений. Это важно для понимания того, какие налоги вам придется платить в Турции, как и когда, а также определиться с отсрочками и льготами.

Обращение к профессионалам. Налоговое законодательство может быть сложным, многие люди пользуются помощью профессиональных налоговых консультантов и адвокатов. Это может быть особенно полезно, если у вас непонятная налоговая ситуация или вы ведете бизнес.

Своевременная уплата налогов. Важно исполнять обязательства вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней. Если у вас возникнут проблемы, обратитесь к налоговому консультанту за советом.

Планирование налогов. Оптимизация – это еще один важный аспект управления доходами. Она может включать в себя планирование ваших инвестиций и других финансовых решений с учетом налоговых последствий.

Обучение и обновление информации. Налоговые законы могут меняться, важно оставаться в курсе последних изменений. Это может включать в себя чтение новостей в области финансов, посещение семинаров, вебинаров о налогах или общение с профессиональными консультантами.

Ведение документации. Правильно поставленные учет и хранение всех необходимых документов – ключевой аспект управления налогами. Это может помочь вам избежать проблем с проверками и облегчить процесс подачи деклараций.

Важно помнить, что Турция имеет налоговые соглашения со многими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Если вы являетесь резидентом одной из этих стран и работаете или ведете бизнес в Турции, то можете иметь право на определенные налоговые льготы или освобождение.

Понимание различий между резидентами и нерезидентами. В Турции налоговые ставки и обязательства могут отличаться для резидентов и нерезидентов. Понимание этих особенностей может помочь вам оптимизировать свою налоговую нагрузку.

Учет инфляции. При планировании налогов важно учитывать инфляционные процессы. Они могут повлиять на реальную стоимость налогов и применяемых льгот.

Понимание местных налогов. В Турции, помимо федеральных налогов, могут взиматься и местные. Убедитесь, что вы знаете, какие налоги применяются в регионе, где вы собираетесь жить или вести бизнес.

Учет налогов при покупке недвижимости. Здесь важно учитывать различные налоги, которые могут взиматься, включая налог на передачу недвижимости и другие сборы.

Коротко о главном

Турецкая налоговая система имеет свои особенности и нюансы, которые важно знать для успешного ведения бизнеса или проживания в стране. Нужно помнить о различных ставках, порядке исчисления и уплаты налогов, а также соблюдать обязанности налогоплательщика, предусмотренные для резидентов и нерезидентов.

Возможные выводы или рекомендации для лиц, планирующих жить или вести бизнес в Турции, включают следующее:

  • Изучите турецкую налоговую систему и законодательство, прежде чем начать вести бизнес или жить в стране.
  • Обратитесь за помощью к профессионалам в области налогового консультирования, которые смогут помочь вам разобраться в тонкостях налогового законодательства.
  • Учтите, что обязательства могут отличаться для резидентов и нерезидентов, а также для физических и юридических лиц.

Планируйте свою налоговую стратегию заранее, чтобы избежать возможных проблем и неожиданных затрат.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *